试卷代号：1334
2021年春季学期期末统一考试
纳税筹划 试题（开卷）
2021年7月
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）
1.税收筹划的主体是（ ）。
A.纳税人 B.征税对象
C.计税依据 D.税务机关
2.以下选项中，属于纳税人的有（ ）。
A.代扣代缴义务人 B.代收代缴义务人
C.居民企业 D.外国人和无国籍人
3.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
4.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。
A.5% B.10%
C.15% D.20%
5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（ ）
A.流转税. B.财产与行为税
C.企业所得税 D.资源类税
6.在新个人所得税法规定中.每个月5000元（6万元／年）的扣除属于（ ）。
A.基本减除费用 B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用 D.其他扣除费用.
7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
A.时间性差异 B.永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异 D.不会出现时间性差异和永久性差异
9.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A.21.42 B.15
C.11.54 D.12.72
10.如果—个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。
A.本国纳税义务 B.外国纳税义务
C.有限纳税义务 D.无限纳税义务
二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题4分，共20分）
11.递延纳税筹划法是（ ）。
A.推迟纳税义务发生时间 B.获取了货币时间价值的相对收益
C.企业没有减少税款的缴纳 D.企业减少了税款的缴纳
12.由于税收待遇的差别，以下（ ）是独立纳税主体，承担全面纳税义务。
A.母公司 B.总公司
C.分公司 D.子公司
13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。
A.购买国库券到期兑现的利息 B.外单位欠款给付的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金 D.确实无法偿付的应付款
14.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）。
A.增值税专用发票 B.农产品收购和销售发票
C.机动车销售统一发票 D.海关进口增值税专用缴款书
15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规
定的有（ ）。
A.被收购企业应确认股权转让所得或损失
B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
三、判断正误（正确的在括号内划√，错误的划×，每小题2分，共10分）
16.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。
（ ）
17.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。 （ ）
18.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）
19.纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。 （ ）
20.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只考虑税收因素即可。 （ ）
四、简答题（每小题15分，共30分）
21.税收筹划具有哪些特点？
22.简述居民企业与非居民企业所适用的税收政策。
五、案例分析题（共20分）
23.影视明星赵某与某演出公司签订演出合同，约定赵某参加该演出公司投资制作的某部电视剧的拍摄工作，拍摄时间为6个月，劳务报酬共计300万元。在以下两种报酬支付方案中，哪一种在预扣预缴税款时缴纳的个人所得税较少？
方案一：由演出公司在拍摄结束后，一次性支付赵某300万元劳务费。
方案二：赵某参与演出期间，聘请了5人为自己提供工作和生活服务，每月赵某取得劳务报酬40万元，其他受聘人员每人取得劳务报酬2万元。
