数据中心建设之——理解基于财务三大报表的BI指标体系搭建

目录

1.1 三张报表的作用

1.2 三张报表长的样子

1.2.1 资产负债表

1.2.2 利润表

 1.2.3 现金流

1.3 BI指标构建

1.3.1 盈利能力指标构建

1.3.2 营运能力指标构建

1.3.3  偿债能力指标构建


         转眼间,一年又悄然而逝,时光荏苒,岁月如梭 !年底了,程序猿朋友们,如果自己还没有被东家优化掉的话,可以看看自己辛苦服务的东家今年的经营情况怎么样 ,在行业中的竞争力如何,发展潜能如何,或者大概还能活多久,然后从跑路先后的视角,来判断是否需要提前跑路,还是留下来领大礼包 !


全世界的公司都会出三张报表,资产负债表,利润表,现金流表,而且基本上格式都是一样 。


从财务视角来看,一家公司无非干三件事情,经营、投资、融资


在BI分析指标搭建上,一般关心这三大能力,盈利能力,营运能力,偿债能力,那么分析这三大能力 ,一般会采用三种分析方法,然后从中提炼出关键指标,分别是同型分析法,比率分析法,趋势分析法


1.1 三张报表的作用

资产负债表 , 描述一家公司在某一时点的财务状况

利润表        , 描述一家公司在某一段期间内经营成果

现金流量表 , 描述了一家公司持续经营未来的风险状况


1.2 三张报表长的样子

基本上每家公司都一样,税务要求的统一格式:

1.2.1 资产负债表

关键等式:资产  =  负债  +  权益

资产负债表 , 描述一家公司在某一时点的财务状况,左边是资产,每个项目是按资产的变现速度往下排的,分流动资产和固定资产;右边是负债 ,每个项目是按负债优先还债时间往下排的,右下角是权益,也是说你老板的投资和所有权。

资产期末余额期初余额负债和所有者权益期末余额期初余额
流动资产:  流动负债:  
货币资金短期借款
交易性金融资产交易性金融负债
衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据
应收账款应付账款
应收账款融资预收款项
预付款项合同负债
其他应收款应付职工薪酬
存货应交税费
合同资产其他应付款
持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债
其他流动资产其他流动负债
流动资产合计 流动负债合计  
非流动资产: 非流动负债:  
债权投资长期借款
其他债权投资应付债券
长期应收款其中:优先股
长期股权投资永续债
其他权益工具投资租赁负债
其他非流动金融资产长期应付款
投资性房地产预计负债
固定资产递延收益
在建工程递延所得税负债
生产性生物资产其他非流动负债
油气资产非流动负债合计  
使用权资产负债合计  
无形资产所有者权益:
开发支出实收资本(或股本)
商誉其他权益工具
长期待摊费用其中:优先股
递延所得税资产永续债
其他非流动资产资本公积
非流动资产合计 减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
资产总计  负债和所有者权益总计  
1.2.2 利润表

关键等式:收入  =  成本(费用)  +  利润

序号项目公式本期数上年同期数
1一、营业总收入6001*+6051*  
2主营业务收入6001*
3其他业务收入6051*
4减:营业成本6401*+6403*  
5主营业务成本6401*
6其他业务成本6403*
7税金及附加6404*
8销售费用6600*+功能范围Z200
9管理费用6600*+功能范围Z100
10研发费用6600*+功能范围Z500
11财务费用6604*
12其中:利息费用660402*+660403*+660407*
13利息收入660401*
14加:其他收益6302*
15投资收益(损失以“-”号填列)6111*
16其中:对联营企业和合营企业的投资收益611103*
17以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)611106*
18净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
19公允价值变动收益(损失以“-”号填列)6101*
20信用减值损失(损失以“-”号填列)6702*
21资产减值损失(损失以“-”号填列)6701*
22资产处置收益(损失以“-”号填列)6703*
23二、营业利润(亏损以“-”号填列)=1-4-7-8-9-10-11+14+15+18+19+20+21+22  
24加:营业外收入6301*
25减:营业外支出6711*
26三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)=23+24-25
27减:所得税费用6801*
28四、净利润(净亏损以“-”号填列)=26-27  
 1.2.3 现金流量表

经营现金流 + 投资现金流 + 融资现金流

序号项目项目编号本期金额上年同期金额
1一、经营活动产生的现金流量:
110销售商品、提供劳务收到的现金sum(111:117)  
111销售商品提供劳务收到的现金/并表内111
112设备销售收到的现金/外部112
113发电收到的现金/外部113
114售电、充电、运维等服务收到的现金/外部114
115工程施工收到的现金/外部115
116材料让售、边角及废品出售收到的现金/外部116
117票据贴现收到的现金/外部117
120收到的税费返还120
130收到其他与经营活动有关的现金sum(131:145)  
131收到其他与经营活动有关的现金/并表内131
132收到租金132
133收到政府补助133
134收到投标保证金退回134
135收到履约保证金退回135
136收到安全保证金退回136
137收到银行保证金退回137
138收到其他专项保证金退回138
139收到金融机构利息139
140收到员工备用金退回140
141收到押金退回141
142收到赔款违约金及罚没类142
143收到被质押结构性存款本金143
144收到被质押结构性存款收益144
145收到其他类现金145
149经营活动现金流入小计149=110+120+130
150购买商品、接受劳务支付的现金sum(151:159)  
151购买商品、接受劳务支付的现金/并表内151
152自采自用材料(含运费)支付的现金/外部152
153代采产品、材料(含运费)支付的现金/外部153
154外协、外购、委托加工(含运费)支付的现金/外部154
155充电站电费、运维费支付的现金/外部155
156租赁支付的现金/外部156
157工程施工(不含代采)支付的现金/外部157
158支付销售运费的现金/外部158
159票据到期支付的现金/外部159
160支付给职工以及为职工支付的现金sum(161:169)  
161支付职工工资(实发)161
162支付个人所得税(职工)162
163支付职工五险一金(单位及个人)163
164支付工会经费164
165支付职工食堂费用165
166支付职工房租166
167支付职工班车费用167
168支付职工劳保费用168
169支付职工其他福利费169
170支付的各项税费sum(171:186)  
171支付增值税171
172支付城建税172
173支付教育费附加173
174支付地方教育费附加174
175支付企业所得税175
176支付个人所得税(股票-非职工)176
177支付城镇土地使用税177
178支付房产税178
179支付车船税179
180支付印花税180
181支付契税181
182支付环保税182
183支付土地增值税183
184支付文化事业建设费184
185支付残疾人就业保障金185
186支付水利建设基金186
210支付其他与经营活动有关的现金sum(211:265)  
211支付其他与经营活动有关的现金/并表内211
212支付投标保证金212
213支付履约保证金213
214支付安全保证金214
215支付银行保证金215
216支付其他专项保证金216
217支付差旅费217
218支付业务招待费218
219支付劳保用品219
220支付办公费220
221支付会务及培训费221
222支付招聘费222
223支付保险费/财产保险费223
224支付保险费/人身保险224
225支付保险费/责任险225
226支付保险费/投标保险费226
227支付设备维修及搬迁费227
228支付不动产修缮费228
229支付车辆使用费229
230支付信息系统维护费230
231支付中介服务费/审计评估费231
232支付中介服务费/律师费232
233支付中介服务费/咨询费233
234支付中介服务费/设计费用(研发)234
235支付中介服务费/装备调试与试验费用(研发)235
236支付中介服务费/委外研究开发费用(研发)236
237支付权证年费237
238支付水费238
239支付电费239
240支付邮电费/通讯费240
241支付邮电费/快递费241
242支付办事处费用242
243支付标书费及入网费243
244支付中标服务费244
245支付安装服务费245
246支付售后服务费/售后物耗246
247支付售后服务费/其他247
248支付运输费248
249支付广告费249
250支付业务宣传费250
251支付租赁费/租金251
252支付租赁费/物业费252
253支付质量检验费/检验工具253
254支付质量检验费/仪器校准254
255支付质量检验费/检验耗材255
256支付外协加工费256
257支付物耗257
258支付排污及绿化费258
259支付安保费用259
260支付银行手续费260
261支付员工备用金261
262支付押金262
263支付捐赠、违约金、滞纳金、罚款263
264购买结构性存款(被质押)支付的现金264
265支付其他类现金265
268经营活动现金流出小计268=150+160+170+210
269经营活动产生的现金流量净额269=149-268
300二、投资活动产生的现金流量:
310收回投资所收到的现金sum(311:312)  
311权益性投资收回的现金311
312理财投资、未质押结构性存款收回的现金312
320取得投资收益所收到的现金sum(321:324)
321取得投资收益所收到的现金/并表内321
322权益性投资收益收回的现金-现金股利322
323权益性投资收益收回的现金-股权转让收益323
324理财投资、未质押结构性存款收益收回的现金324
330处置长期资产所收回的现金净额sum(331:333)  
331处置固定资产所收回的现金净额331
332处置无形资产所收回的现金净额332
333处置其他长期资产所收回的现金净额333
340处置子公司及其他营业单位收到的现金净额sum(341:342)  
341子公司及其他营业单位股权转让收到的现金净额341
342子公司及其他营业单位清算注销收到的现金净额342
350收到的其他与投资活动有关的现金350
359投资活动现金流入小计359=310+320+330+340+350
360购建长期资产所支付的现金sum(361:367)  
361购置固定资产所支付的现金-非募投361
362购置固定资产所支付的现金-募投-厂房362
363购置固定资产所支付的现金-募投-设备363
364购置固定资产所支付的现金-募投-宿舍楼364
365购置无形资产所支付的现金-非募投365
366购置无形资产所支付的现金-募投366
367购置其他长期资产所支付的现金367
370投资所支付的现金sum(371:373)  
371权益性投资支付的现金/并表内371
372权益性投资支付的现金/外部372
373理财投资、未质押结构性存款支付的现金373
380取得子公司及其他营业单位支付的现金净额380
390支付的其他与投资活动有关的现金390
395投资活动现金流出小计395=360+370+380+390
396投资活动产生的现金流量净额396=359-395
399三、筹资活动产生的现金流量:
410吸收投资所收到的现金sum(411:413)  
411吸收权益性投资收到的现金/并表内411
412子公司收到少数股东投资款412
413股票增发413
420借款所收到的现金sum(421:423)
421银行借款收到的现金421
422票据贴现收到的现金422
423融资租赁借款收到的现金423
430发行债券收到的现金430
440收到的其他与筹资活动有关的现金sum(441:444)
441转让子公司部分股权收到的现金441
442转让联营合营企业部分股权收到的现金442
443收到融资租赁保证金443
444收到票据、信用证保证金(结构性存款质押)444
449筹资活动现金流入小计449=410+420+430+440 
450偿还债务所支付的现金sum(451:454)
451偿还银行借款本金支付的现金451
452偿还票据到期支付的现金452
453偿还债券本金支付的现金453
454偿还融资租赁借款本金支付的现金454
460分配股利、利润或偿还利息所支付的现金sum(461:467)
461分配股利、利润或偿还利息所支付的现金/并表内461
462上市公司分红所支付的现金462
463子公司支付给少数股东的股利、利润所支付的现金463
464偿还银行借款利息所支付的现金464
465偿还票据贴息所支付的现金465
466偿还融资租赁借款利息所支付的现金466
467偿还债券利息所支付的现金467
470支付的其他与筹资活动有关的现金sum(471:475)
471支付融资中收费、担保费、融资租赁手续费471
472支付融资租赁保证金472
473支付票据、信用证保证金(结构性存款质押)473
474支付其他金融手续费474
475支付租赁租金(租赁负债)475
478筹资活动现金流出小计478=450+460+470
479筹资活动产生的现金流量净额479=449-478
800四、汇率变动对现金及现金等价物的影响800
900五、与现金流无关的现金流量项900=901-902
901账户间转款流入(不计现金流)901  
902账户间转款流出(不计现金流)902  
998六、现金及现金等价物净增加额998=269+396+479+800+900
999加:期初现金及现金等价物余额1001*+1002*
1,000七、期末现金及现金等价物余额1000=998+999

1.3 BI指标构建

1.3.1 盈利能力指标构建

盈利能力指标一般看 毛利润率 和 净利润率,主要看利润表,也就说偶尔听到一些高层在讨论‘盈利能力’ ,一般说的是毛利润率和净利润率怎么样的事情 ! 


首先,需要理解一下同型分析的概念,“ 利润表上的所有项目都除以收入,查看每个项目占收入的比重 ” ,就叫同型分析。可以更清楚的知道利润被哪个环节消耗掉的比率,会更直观一些!


如从以下的这张利润表中可以看出:

  1. 毛利率 28%  = 4300 - 3100 / 4300,营业成本占整个营业收入的 7 成多,所以毛利率有3层不到。

  2. 费用部分损耗 14% ,三大费用(管理费用、销售费用、财务费用)占整个收入的 1 成多。

  3. 企业所得税 2%

  4. 净利率 12%

营收做4300W , 经过中间各经营、所得税环节的损耗,最后净利润520W,但是如果公司的规模大小不一样,也很难做出比较 , 所以通过比率来做同行业比较分析,来说明同行业竞争获利能力的参考指标!

(这是一张利润表示例,可以套到自己服务的公司的利润表中分析一把,看看有没有利润) 

 1.3.2 营运能力指标构建

1.3.3  偿债能力指标构建


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