试卷代号：[0097] 座位号
2018-2019学年度第二学期期末考试
纳税筹划 试题
2019年 7 月
单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）
1.避税最大的特点是它的（ ）。
A.合理性 B.可行性
C.违法性 D.非违法性
2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。
A.香料作物的种植 B.油料作物的种植
C.棉花作物的种植 D.谷物作物的种植
3.国际税收筹划的目标是减轻（ ）。
A.整体税负 B.本国税负
C.境外税负 D.高税国税负
4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是基本判断标准。
A.适用税率 B.可抵扣的进项税额
C.纳税人身份 D.无差别平衡点
5.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.5000元 B.3500元
C.2000元 D.1000元
6.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.子公司 B.母公司
C.分公司 D.总公司
7.佣金比率不明示在价格中，这种佣金称为（ ）。
A.明佣 B.明金
C.暗佣 D.暗金
8.下列各项中，说法正确的是（ ）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
9.甲公司2018年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，2017年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）。
A.4333.2 B.4600
C.4100 D.4200
10.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）。
A.所有权 B.行政权力
C.政治权力 D.财产权力
多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每小题4分，共20分）
1.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。
A.美国范本 B.中国范本
C.OECD范本 D.联合国范本
2.下列各项个人所得，免征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费、退役金
3.税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的
B.接受捐赠收入
C.特许权使用费收入
D.利息、租金收入
4.企业价值最大化原则要求税收筹划应遵循（ ）原则。
A.合法性原则 B.安全性原则
C.适度性原则 D.系统性原则
5.下列各项中，属于常见的债权投资类型的有（ ）。
A.存款 B.政府债券
C.企业间资金拆借 D.可转让定期存单
判断题（正确的在括号内划√，错误的划×，每小题2分，共20分）
1.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
2.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（ ）
3.兼并决策中最为首要的问题是兼并类型的选择。（ ）
4.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。（ ）
5.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。（ ）
6.对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）。
7.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年免征企业所得税。（ ）
8.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。（ ）。
9.对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。（ ）。
10.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（ ）
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.简述股权收购的特征。
2.采购控制的税收筹划方式有哪些。
五、案例分析题（每小题20分，共20分）
甲、乙两公司于2016年11月签订一项新型生物技术和与之相关的新型制药技术的转让合同，合同规定转让价格为2000万元，甲公司此项技术的转让成本和相关税费为1020万元。有以下两种方案可供选择：
方案一：在甲公司履行技术转让合同后10日内乙公司一次性付给甲公司技术转让费2000万元。
方案二：甲公司将该新型生物技术和与之相关的新型制药技术的转让合同分为两项合同，分别在2016年11月和2017年1月签订，两项合同的转让价格均为1000万元，转让成本和相关税费在两份合同中平均分摊。
请分析：哪种方案更合算？
