技术方案不确定性分析

盈亏平衡分析是通过计算技术方案达产年盈亏平衡点（BEP），分析技术方案成本与收入的平衡关系，判断技术方案对不确定性因素导致产销量变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点（BEP）的表达形式有多种，可以用绝对值表示，如以实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本以及年销售收入等表示的盈亏平衡点；也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点。

根据成本费用与产量（或工程量）的关系，可以将技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。固定成本包括生产人员的基本工资、设备折旧费和管理费；可变成本是随产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如原材料，燃料，动力费，包装费和计件工资等。

销售收入线与总成本线的交点是技术方案盈利与亏损的转折点，这个转折点被称为盈亏平衡点（BEP），也叫保本点。表明技术方案在此产销量下总收入和总成本相等，既没有利润，也不发生亏损。

盈亏平衡生产能力利用率：BEP（%）=BEP（Q）/Qd，其中Qd表示正常产销量或技术方案设计生产能力，BEP（Q）为盈亏平衡点的产销量。

敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。

敏感度系数：SAF=指标变化率/因素变化率=(ΔA/A)/(ΔF/F)，其中(ΔF/F)表示不确定因素F的变化率，(ΔA/A)表示不确定因素F发生ΔF变化时，评价指标A的相应的变化率，SAF>0表示评价指标与不确定因素同方向变化，SAF<0表示评价指标与不确定因素反方向变化，|SAF|越大表面指标A对于不确定因素F越敏感，反之则约不敏感。

如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。

根据不确定因素原来的评价指标值和变动后的评价指标值，画出直线。这条直线反应不确定因素不同变化水平时所对应的评价指标值，横轴为不确定因素变化幅度，纵轴为财务净现值(FNPV)。每一条直线的斜率反应技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感程度越高。

技术方案现金流量表编制

投资现金流量表是以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反应技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出、净现金流量。

投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算依据，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。投资各方现金流量表中，现金流出由实缴资本、租赁资产支出、进项税额、应纳增值税和其他现金流出构成。

资本金现金流量表是以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。

财务计划现金流量表反应技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流入和流出，用于计算净现金流和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力，即分析技术方案是否能为企业创造足够的净现金流量维持正常运营，进而考察实现财务可持续性的能力。在财务计划现金流量表中的经营活动净现金流量包括：营业收入、增值税销项税额、补贴收入等。

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

关于技术方案资本金的出资方式，以工业产权和非专利技术价出资的比例一般不超过项目资金总额的20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。

城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税，以增值税和消费税为税基乘以相应的税率计算。其中城市维护建设税率根据技术方案所在地不同有三个等级，市区为7%，县城和镇为5%，市区、县城和镇以外为1%；教育附加税率为3%；地方教育附加税率为2%。

补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。以上补贴收入，应根据财政、税务部门的规定，分别计入或不计入应税收入。

经营成本作为技术方案现金流量表中运营期现金流出的主体部分，是从技术方案本身考察的，在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出。

营业收入是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。营业收入是经济效果分析的重要数据，其估算的准确性极大地影响着技术方案经济效果的评价。

技术方案的资本金是由技术方案发起人、股权投资人以获得技术方案财产权和控制权的方式投入的资金。资金的形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价。