数智税务 | 数电票：带来税务管理五大新挑战、绘就智慧税务征管新蓝图

数电票，带来税务管理五大新挑战

1“集全”

2“管全”

3“算全”

4“备全”

5“控全”

数电票，绘就智慧税务征管新蓝图

1两化

2三端

3四融合

4变革征管方式

5优化征管流程

6提升征管效能

结语

数电票，带来税务管理五大新挑战

截至到2023年12月，全国所有省、自治区、直辖市都开始了数电票试点，数电票有哪些优点，为企业税务管理带来了哪些挑战？

数电票以发票标签为抓手，逐步实现对全种类发票数据采集、归集，并将发票记载的具体内容要素化，生成可读取、可采集的结构化信息，提高发票数据利用率，用友在服务众多大型企业的过程中，发现数电票为企业财税管理带来“五大挑战”，如下图：

数电票时代企业税务管理的五大新挑战

1“集全”

企业必须在内部管理信息系统中建立发票池，相应归集所有票据信息。

2“管全”

将每张票据信息结构化，并将相关的业务、财务及资金信息都管理起来，可以跨系统联查。另外，数电票归集的数据更加及时准确，有了更广泛的应用场景。以纳税主体维度自动将相关发票数据进行归集，通过“一户式”“一人式”管理，通过发票数据与各类税费数据之间的勾稽关系加强数据联动，为传统填报纳税申报表向“确认式”纳税申报模式转变奠定了数据基础。

3“算全”

需要注意票和税费的勾稽关系，计算所有与票据信息相关的税费。例如，纳税人本期开具了一张房屋租赁的发票，在税金计算时要综合考虑增值税销项税额、房产税从租计征税源明细、印花税财产租赁合同税目、企业所得税租金收入等相关税费的计算、计提和纳税申报。纳税人应当依法依规使用数电票，杜绝虚开、虚抵数电票，以及利用数电票偷、逃、骗等涉税违法犯罪行为。

4“备全”

在交易发生时整理好所有与票据信息相关备查资料。

5“控全”

管控与票据相关的税务风险，在接受税务机关依法检查或协查时，做到有据可依、有备可查。

数电票，绘就智慧税务征管新蓝图

“以数治税”是税收征管的重要方法之一。历经传统纸质发票、电子发票，再到现在推行的数电票，逐步实现了从“以票控税”向“以数治税”税收征管模式的转变。数电票是与纸质发票、电子发票具有同等法律效力的全新发票。去介质、去版式、授信制、赋码制、标签化、要素化等新亮点将给企业税务部门和财务管理带来便利，有效推动企业税务管理数字化转型。构建“以数智税”税收征管模式，围绕两化、三端、四融合的架构，推进税收征管变革、优化税收征管流程、并提升税收征管效能。

1两化

构建智慧税务，有赖于推进数字化升级和智能化改造。以数电票改革为突破口。数电票将各类业务标准化、数据化，让全量税费数据根据应用需要，多维度适时地实现可归集、可比较、可连接、可聚合。

2三端

企业开具的数电票信息同时进入交易双方的内部系统及智慧税务局系统，通过纳税人、缴费人的“一户式”和“一人式”税务数字账户，实时归集和分析，实现精细服务、精准监管。

3四融合

智慧税务建成后，将实现算量、算法、算力的“三算”一体化深度融合。智慧税务以税收大数据为算量，持续加强算力建设，从而构建一个集超级算量、智能算法、强大算力为一体的“智慧人”。智慧税务通过发挥现代信息技术和税收大数据的驱动作用，实现税收规则、算法和数据直接融入企业经营业务中，伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额，提升税收合规与管理效率。

4变革征管方式

按照《意见》描绘的智慧税务征管体系的宏伟蓝图，数电票全面推广指日可待，并逐步有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。此外，全国统一规范的电子税务局也在建设过程中，将逐步改变以表单为载体的传统申报模式，实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

5优化征管流程

数电票将发票信息全部形成结构化数据，多种发票类型归并为单一数电票类型，无须申领税控设备、票种核定、审批最高开票限额，智能授信赋予、自动定向交付，实现全国统一赋码。数电票推行后，系统运行平稳，因其具有无须领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

6提升征管效能

随着数电票和国家纳税申报标准的制定，企业对接智慧税务局的核心征管系统成为可能。2020年底经济合作与发展组织（OECD）发布的《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》报告指出，如果税收征管尽可能使用纳税人自身会计系统或软件等受信任系统导出的数据，将显著降低因税收征管流程与纳税人日常业务流程差异带来的遵从成本，能够更加深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，促进税收征管现代化改革，提升征管效能。