总账会计

财务报表的组织结构

• Company Code: 公司代码，an independent accounting entity， 一个独立的会计实体, 存储的数据为 T001。针对同一个公司代码会有Parallel Financial Reporting（平行帐）的要求，为了实现平行帐，SAP系统中有两种方式：
  • Account Approach: 即在不同的evaluation approach下，会过账到不同的account上面，然后不同的account会被分配到不同的Financial Statement Version上，进而满足不同财务报表的需求。
  • Ledger Approach: 在新总账下(New G/L accouting), 在一个总账的Leading Ledger下可以并行管理多个其他的Ledger, 通过这种方式, 去创建不同的财务报表, 这样不同的会计准则就可以使用不同的Ledger， 例如将IFASs 准则使用leading Ledger；德国的HGB准则使用 HGB Ledger, US的GAAP使用GAAP Ledger等等。
  • 可以使用事物代码fagl_activation来查看/激活ERP系统的的New G/L 新总账功能；激活了新总账，对于利用Account Approach来实现平行帐的方案，其有且仅有一个leading ledger 0L，不会有其他额外的Ledger。也即，新总账引入了Ledger的概念。
• Profit Center: 利润中心，一个报表的维度，例如可以以一个工厂、业务线或一个地区作为一个利润中心出具报表(a plant, a LoB, a geographical location)

• Business Area: 业务范围是用来定义业务部门或区域的一种财务会计组织单位。是一种可选的组织单位。和company code是一种多对多的关系。例如，某集团将全集团划分为亚太区、欧洲区、美洲区、澳洲区等几个业务区域。但是公司代码不是区域维度划分的，因此，要出具这个区域维度的分部报告，就可以将这些区域设置为业务范围。启用业务范围后，必须保证所有的进入财务模块的记录行项目都增加业务范围。可以手动指定指定业务范围；也可以通过主数据自动带出业务范围。例如，创建成本中心时，指定了这个成本中心的业务范围之后，使用成本中心时，相应的业务范围就自动确定了，不必重复指定。

• Segment: 段，a demention for reporting (Segment可以维护在Profit Center的主数据上)
  • a business segment represent a subactivity of a company like “某一产品的制造”， “某一种服务”的风险和收益
  • a geographical segment 提供了不同地理区域的经济、政治因素的风险和收益
• Controlling Area: 成本控制范围，a sperate unit of cost accounting/成本会计 . A controlling area identifies a self-contained organizational structure for which costs and revenues can be managed and allocated. 一个成本控制范围下，可以有多个公司代码。
• Operating Concern: 经营组织，一个经营组织下可以有多个Controlling Area。 
• Currency Type: 在SAP系统中，有着多种维度的货币类型（Domain CURTP），它们包括 :
  • 00 - Document currency也成transaction currency也即交易币种（交易时真正使用的币种）
  • 10 - local company code currency (配置在公司代码级别)
  • 20 - Controlling Area currency，20不能被指定为公司代码的第二、第三本位币; controlling area 下如果有多个company code，则指定CC area的currency时，不能指定10的类型
  • 30 - group currency：SCC4 client level的currency，basis装机时定义
  • 40 - hard currency，硬通货货币，与CC code所属国家有关（例如本币价值波动太大的国家津巴布韦，可以定义美元为其hard currency，进而更好评估其真实的财务状况）
  • 50 - index currency
  • 60 - global company currency，在定义company时定义的
  • 70 - CO object currency

G/L 主数据

• Chart of Account （会计科目表）: 一个会计科目表是所有G/L account的集合，在SAP系统中，可以定义多个chart of account, SAP系统中也已经包含了很多个国家的chart of account作为标准数据。
  • 一个chart of account可以被多个company code使用
  • 在配置中，company code使用的chart of account 叫做 Operating chart of accounts，一个company code仅可assign一个chart of account
• G/L Account（总账科目）: 一个单独的G/L account其包含两个维度的数据，也即在chart of account级别的account type(是Balance accout 还是P&L account）, account group (不同的group可以有制定的号段,进而可以进行分类，以及G/L主数据上字段显隐性的控制)等，和在公司代码级别的control data 例如是否是open item管理，是否是统驭账户等。
  • FS00 - Edit G/L account centrally
  • FSP0 - Edit G/L account Chart of account data (通常，总公司负责维护会计科目表，并负责在chart of account级别创建G/L account)， 在数据库层，G/L account在Chart of Account级别的数据存放在SKA1表中
  • FSS0 - Edit G/L account Company code data (子公司使用总公司在chart of account级别创建好的G/L account, 并在自己的公司代码级别维护相关的control data)， 在数据库层，G/L account在Compay code级别的数据存放在SKB1表中。配置系统时，除了可以手动FSS0去将CoA的G/L account分配到Company code级别，还可以通过事物代码OBY2去copy 一个公司代码下的G/L account到另一个公司代码下。目前SAP未提供标准的批量维护CoA的G/L account到公司代码级别的程序。在实际项目中，可以考虑LSMW 或其他项目方案。
  • Reconciliation Account: 统驭账户用于连接总账（General Ledger）和分类账( Subsidiary Ledger: sub-leger包括 Accounts Payable, Accounts Receiveable, 以及Asset Ledger)。Reconciliation account 不可以通过总账进行直接posting, 他们必须 be posted indirectly with the help of subledger (AP/AR/Asset)，也即必须通过Vendor, Customer 和Asset主数据过账。
• Financial Statement Version: 财务报表版本. 总账（General Ledger）存在的目的在于最终为会计实体生成对应的财务报表，也即资产负债表，损益表，进而满足国家在法律层面的要求。
  • 对于跨国的集团公司而言，其不同地区的会计实体，要满足不同国家的会计准则，例如德国的HGB准则，美国的US-GAAP准则，或是最新的国际会计准则IFRSs等。
  • Financial Statement Version的目的即在于在不同的会计准则下，生成不同的财务表报。
  • 有时，在特定的国家中，必须使用country-specifc chart， 此时，可在系统中创建一套country-specific的chart of account 来满足对应国家的要求。同时，将这些country-specific的account维护到G/L account 的company code级别的control data中的Alternative Account Number字段。
  • Financial Statment Version 是关联在G/L Account的主数据上面的，通过维护G/L account 的主数据可以指定某个特定的G/L account出现在某一个Financial Statement  Version中。
• Group Chart of Account: 在一个集团中，并不是所有的公司都使用相同的Chart of Account, 为了在集团层面进行合并报表，在SAP系统中可以使用Group Chart of Account 集团会计科目表。在配置中，将某一公司代码使用Operating Chart of Account (CoA + Account Group)分配到期望的Group Chart of Account 上，此时，G/L Account在Chart of Account级别的主数据上，则必须指定与其对应的Group Account Number. 
  • 通常来讲，这种报表合并的动作会在一个独立的Consolidation System完成，不同下属公司的数据会通过某种方式（IDoc, SLT etc）发送给集团，进而进行整合。
  • Consolidation是SAP单独的一个功能模块，其配置路径SPRO >> Enterprise Controlling >> Consolidation 。

总账下的会计交易

• Posting Key: 用于在录入一条凭证item时，必须先输入记账码，记账码用于控制这条行项目的具体行为，包括：
  • 可以记哪个方向的张（debit 40/ credit 50）
  • 可以为哪种类型的账户记账（account type: Customer/Vendor/GL/Assets/Material）
  • 行项目的字段显示控制（field status）
  • 定义记账码的事物代码OB41
• Cost Element: 成本要素是External Accounting管理会计（CO）和Internal Accounting财务会计（FI）的集成点。 包含primary cost element初级成本要素和secondary cost element次级成本要素两种。
  • Primary Cost Element: 当一个P&L类型的G/L account创建时，会自动生成一个与之对应的初级成本要素，FS00中可查看(或用KSB1直接在CO查看此cost element的详细数据)。初级成本要素朱勇用于反映经营费用，如工资、销售费用或管理费用。
  • Secondary Cost Element: 次级成本要素，次要成本来自于组织内部的价值流动，如内部活动成本分配、间接费用分配和结算交易。
• Document Types: 凭证类型用于区分不同的业务操作类型，每一个凭证都必须分配一个凭证类型。凭证类型级别会控制以下几方面：
  • 指定此种凭证的号码段
  • 指定其Reverse document type
  • 控制哪种类型的account可以使用此种document type
  • 以及其它方面的控制数据例如negative posting, inter-company 等等
  • 定义凭证类型的事物代码OBA7 
• 经典记账的transaction
  • FB01 - complex posting, 灵活性最大，可以自己指定任意的字段输入 , 适用于expert使用，consultant的最爱
  • FB50 - G/L Account Enjoy postring, 提前填好了document type 和 posting key, 更具体，适用于终端用户适用