一、财务报表

• 资产负债表
• 利润表
• 现金流量表

二、什么是勾稽关系

• 勾稽关系指的是两个或多个经济变量之间存在的相互影响、相互制约的关系。在经济学中，勾稽关系是一个重要的概念，常被用于分析不同经济变量之间的相互作用和影响。
• 例如，在企业财务管理中，资产负债表上的各项数据之间就存在着勾稽关系。资产负债表上的资产和负债是相互匹配的，企业的总资产必须等于总负债加所有者权益。资产负债表上的各项数据之间的变化会相互影响，例如固定资产的增加会导致资产总额的增加，同时也会导致负债和所有者权益的变化，进而影响企业的财务状况和经营决策。
• 勾稽关系也可以用于分析宏观经济变量之间的相互作用，例如通货膨胀率和利率之间的勾稽关系。当通货膨胀率上升时，中央银行可能会提高利率来控制通胀，利率的变化又会影响到货币供应量和经济活动，形成一个复杂的相互制约的关系。

三、资产负债表与利润表勾稽关系

• 资产负债表上静态报表，每个项目金额都反应的是一个时间点上的值。利润表是动态报表，每个项目金额都反应的是积累值。
• 通常选取同一个年度内的资产负债表和利润表进行分析，必须注意利润表只取当年积累值。利润表科目的当年积累金额就可用于分析资产负债表的金额变化的原因。
• 例如：利润表中净利润当年积累值为正，很可能导致企业所有者权益中的未分配利润和资本公积、盈余公积这些项目的增加，所有者权益也会随之增加，最后总资产也会增加，企业规模得到扩大的原因就在于赚取了相当的利润。

四、资产负债表与现金流量表勾稽关系

• 现金流量表跟利润表一样也是动态报表，每个项目金额都反映的是积累值。所以选取同一个年度内的资产负债表和现金流量表进行分析，必须注意现金流表也只取当年积累值。
• 资产负债表中的科目金额变化同样可以通过现金流表中的某些科目的当年积累值来解释。
• 例如现金流表中的科目购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，这个科目当年积累值就可以反应企业固定资产、无形资产等科目增减变动的原因。

五、现金流表与利润表勾稽关系

• 利润表和现金流表都是动态报表，只要取相同时段的积累值即可。但是现金流表可以反应利润表的质量。
• 例如，利润表中的营业收入，常常无法确认其质量，外部人无法得到真实的信息，就必须结合现金流表中的两个科目销售商品、提供劳务收到的现金和收到其他与经营活动有关的现金，结合这两个科目的金额来分析企业营业收入的质量就会显得有据可依。

六、固定资产与流动资产之间勾稽关系

• 固定资产和流动资产是企业资产的两个重要组成部分，二者之间存在紧密的勾稽关系。
• 首先，固定资产和流动资产的投资规模和结构会影响企业的资产负债表和现金流量状况。固定资产通常需要大量的投资，但可以为企业带来较为稳定的现金流入。流动资产则是企业日常经营所必需的资产，包括现金、应收账款、存货等，对企业的短期现金流量有着重要的影响。
• 其次，固定资产和流动资产之间的转化也是企业经营决策的重要考虑因素。例如，企业需要购置新的固定资产以扩大产能，就需要考虑流动资产的调配和融资方式；而企业在资金短缺时，可能需要将部分固定资产变卖或租赁，以获取流动资金。
• 因此，企业需要根据自身的资产结构和经营特点，合理配置固定资产和流动资产，以实现资产的最优化配置和资金的合理利用。

七、流动资产与负债之间勾稽关系

• 流动资产和负债之间存在紧密的勾稽关系，主要表现在以下方面：
• 流动资产可以用来偿付负债。企业流动资产中的现金、银行存款、应收账款等可以直接用来偿付短期负债，如应付账款、短期借款等。因此，企业流动资产的充足性直接影响到其偿债能力。
• 负债需要通过流动资产获得偿付。企业短期负债的偿还需要依靠流动资产的支持，如应付账款需要通过企业的应收账款来获得偿付。因此，企业流动资产的质量和数量都会影响到其债务偿还的能力。
• 流动资产和负债之间的匹配关系决定了企业的偿债能力。企业需要通过合理的流动资产和短期负债的匹配，保证偿债能力的充足。如果企业的短期负债超过了其流动资产，将会面临偿债风险。
• 因此，企业需要根据自身的经营特点和财务状况，合理配置流动资产和负债，保持流动资产的充足性和质量，以确保其偿债能力和经营稳健性。

八、什么是货币资金的变动额

• 货币资金的变动额是指企业在一定期间内货币资金账户上的变化金额。货币资金是企业最为流动的资产之一，包括现金、银行存款、其他货币资金等，可以用于企业的日常经营和投资活动。
• 货币资金的变动额包括两个方面，一方面是货币资金的流入，另一方面是货币资金的流出。流入包括企业从销售收到的现金、借款、股东投入的资金等；流出包括企业支付给供应商的货款、支付给员工的薪资、偿还债务等。
• 企业可以通过计算货币资金的变动额来了解企业在一定期间内的资金状况和经营情况。如果货币资金的变动额为正数，表示企业在这段时间内获得了更多的资金，可以用于企业的扩张和投资；如果货币资金的变动额为负数，表示企业在这段时间内支付了更多的资金，可能需要寻找新的融资渠道或调整经营策略。
• 货币资金的变动额也是企业现金流量表中的一个重要项目，用于反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

九、什么是经营活动的现金流量的净额

• 经营活动的现金流量净额是指企业在一定会计期间内通过经营活动所产生的现金流入和流出之差，是企业经营活动所产生的实际现金净流入或净流出的数量。
• 经营活动的现金流量净额是现金流量表中的一个重要项目，反映了企业经营活动的现金收支状况。经营活动的现金流量净额可以从现金流量表中计算得出，计算公式为：
• 经营活动的现金流量净额 = 经营活动现金流入总额 - 经营活动现金流出总额
• 经营活动的现金流入包括企业从销售商品、提供劳务、收到的政府补助等经营活动所产生的现金流入；经营活动的现金流出包括企业向供应商购买商品、支付员工工资、缴纳税费等经营活动所产生的现金流出。
• 经营活动的现金流量净额的正负值可以用于判断企业的经营状况。如果经营活动的现金流量净额为正数，表示企业通过经营活动获得了现金流入，经营状况较好；如果经营活动的现金流量净额为负数，表示企业经营活动产生了现金流出，可能需要采取相应措施来改善经营状况。

十、什么是投筹资活动的现金流量的净额

• 投筹资活动的现金流量净额是指企业在一定会计期间内通过投资和筹资活动所产生的现金流入和流出之差，是企业投资和筹资活动所产生的实际现金净流入或净流出的数量。
• 投筹资活动的现金流量净额是现金流量表中的一个重要项目，反映了企业通过投资和筹资活动所产生的现金收支状况。投筹资活动的现金流量净额可以从现金流量表中计算得出，计算公式为：
• 投筹资活动的现金流量净额 = 投资活动现金流入总额 + 筹资活动现金流入总额 - 投资活动现金流出总额 - 筹资活动现金流出总额
• 投资活动的现金流入包括企业出售固定资产、收回投资、取得投资收益等投资活动所产生的现金流入；筹资活动的现金流入包括企业通过借款、发行债券、发行股票等筹资活动所产生的现金流入；投资和筹资活动的现金流出包括企业购置固定资产、偿还债务、支付股息等投资和筹资活动所产生的现金流出。
• 投筹资活动的现金流量净额的正负值可以用于判断企业的投资和筹资状况。如果投筹资活动的现金流量净额为正数，表示企业通过投资和筹资活动获得了现金流入，投资和筹资状况较好；如果投筹资活动的现金流量净额为负数，表示企业通过投资和筹资活动产生了现金流出，可能需要采取相应措施来改善投资和筹资状况。