《税务与纳税会计》作业
一、单选题

1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。
   A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同
   B. 会计主体都是纳税主体
   C. 纳税主体不一定是会计主体
   D. 纳税主体一定是会计主体

2. 下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。
   A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查
   C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税

3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。
   A. 委托他人代销货物
   B. 销售代销货物
   C. 将自产的货物分给职工做福利
   D. 将外购的货物用于非应税项目

4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（ ）。
   A. 680万元 B. 375.79万元 C. 1395.79万元 D.715.79万元

5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。
   A. 借：银行存款
   　贷：应交税金——应交消费税
   B. 借：应交税金——应交消费税
   　 贷：银行存款
   C. 借：银行存款
   　 贷：代扣税金——代扣消费税
   D. 借：代扣税金——代扣消费税
   贷：银行存款

6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。
   A. （成本＋利润）÷（1－消费税税率）
   B. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
   C. （成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）
   D. （成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）

7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（ ）。
   A. 邮政部门销售集邮商品
   B. 集邮商品的生产、调拨
   C. 个人发行报刊
   D. 电信部门销售移动电话

8. 下列属于营业税纳税人的是（ ）。
   A. 从事修理业的个人
   B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
   C. 将房产遗赠给后代的个人
   D. 将不动产无偿赠送他人的企业

9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（ ）。
   A. 20 B. . 240 D. 100

10. 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（ ）。
    A. 3920元 B. 4900元
    C. 5040元 D. 5600元

11. 纳税会计以下列哪个选项为依据（ ）。
    A. 会计制度 B. 会计准则
    C. 国家税收法律法规 D. 财务会计

12. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（ ）。
    A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
    B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
    C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）
    D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

13. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ ）。
    A. “应交税金”贷方 B. “主营业务税金及附加”借方
    C. “应交税金”借方 D. “物资采购”借方

14. 甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（ ）。
    A. 150 B. . 50 D. 100

15. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（ ）。
    A. 2240 B. . 3200 D. 2500

16. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（ ）。
    A. 200 B. . 380 D. 270

17. 企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（  ）。
    A. 借记“物资采购”科目              B. 贷记“物资采购”科目
    C. 借记“应交税金——应交资源税”科目 D. 贷记“应交税金——应交资源税”科目
    18 . 缴纳城镇土地使用税时，会计上应记入的借方科目是（ ）。
    制造费用 B. 生产成本 C. 管理费用 D. 固定资产

18. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（    ）。
    A．借：营业税金及附加
           贷：银行存款
    B．借：委托加工物资
          贷：银行存款
    C．借：应交税费——应交消费税
           贷：银行存款
    D．借：应交税费——代扣消费税
         贷：银行存款

19. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（ ）。
    A. 国有企业
    B. 外商投资企业
    C. 私营有限责任企业
    D. 私营合伙企业

20. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的
    应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（ ）。
    A. 15% B. 20% C. 12% D. 30%
    22 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（ ）。
    A. 200 B. . 380 D. 270

21. 下列地区中不征收房产税的是（ ）。
    A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区

多选题

1. 下列行为中应视同销售货物的有（ ）。
   A. 将购进货物无偿赠送他人 B. 将购进货物用于分配股利
   C. 将购进货物用于职工福利 D. 将购进货物用于在建工程
2. 现行增值税税率包括（ ）。
   A. 17% B. 13% C. 6% D. 4%
3. 应税消费品的纳税环节包括（ ）。
   A. 生产销售环节 B. 进口环节
   C. 批发环节 D. 委托加工环节
4. 下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ ）。
   A. 酒精 B. 保健食品
   C. 化妆品 D. 乘用车
5. 旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（ ）。
   A. 房费 B. 门票 C. 餐费  D. 交通
6. 下列混合销售行为中应征营业税的有（　　）。
   A. 商场卖货并负责运输和统一核算 B. 商场卖货并负责安装调试和统一核算
   C. 影院销售饮料 D. 音乐茶座销售点心等小吃
7. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
   A. 境内有无住所 B. 境内工作时间
   C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间
8. 下列各项今，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
   A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人
   B. 在中国境内无住所且不居住的个人
   C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过六个月不满一年的个人
   D. 在中国境内有住所的个人
9. 下面收入为免税收入的有（     ）
   A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
   B. 国债利息收入
   C. 符合条件的非营利组织的收入
   D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
10. 允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（ ）。
    A. 耕地占用税 B. 建筑工程安装费
    C. 土地征用费 D. 拆迁补偿费
11. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ ）。
    A. 组成计税价格=成本+利润
    B. 组成计税价格=成本+利润+消费税
    C. 组成计税价格=成本+利润+增值税
    D. 组成计税价格=
12. 下列属于兼营行为的有（ ）。
    A. 某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部
    B. 某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务
    C. 某设备生产企业，销售产品同时负责运输
    D. 运输企业既销售货物又负责运输
13. 下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（ ）。
    A. 外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口
    B. 商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品
    C. 有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品
    D. 外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
14. 下列说法正确的有（ ）。
    A. 凡是征收消费税的货物都征收增值税
    B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税
    C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
    D. 应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
15. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（ ）。
    A. 股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    B. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额
    C. 租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额
    D. 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
16. 下列固定资产不得计算折旧扣除（   ）。
    A. 未投入使用的固定资产               B. 以经营租赁方式租入的固定资产
    C. 以融资租赁方式租出的固定资产       D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产　
    17．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
    A. 境内有无住所 B. 境内工作时间
    C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间
    18．转让旧房及建筑物的扣除项目包括（ ）。
    A. 旧房及建筑物的评估重置成本价
    B. 支付的地价款
    C. 转让环节缴纳的税款
    D. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
17. 单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ）。
    A. 将自产的设备作固定资产使用
    B. 将外购的货物用于职工福利
    C. 食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店
    D. 将外购的货物用于分配给投资者
18. 增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ ）。
    A. 销售货物支付的运输费用和建设费
    B. 外购货物支付的运输费用和建设费
    C. 向小规模纳税人购买农业产品的支出
    D. 向农业生产单位购买免税农产品的支出
19. 下列情况中属于自制应税消费品的为（ ）。
    A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
    B. 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品
    C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    D. 由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
20. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（   ）。
    A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    B. 与经营活动无关的无形资产
    C. 自创商誉。
    D. 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
21. 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（     ）。
    A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点
    B. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
    C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。
    D. 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
    24．某纳税人下列所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除的有（ ）。
    A. 财产转让收入8000元 B. 劳务报酬800元
    C. 中奖所得1000元 D. 承包（不拥有所有权）费2000元
22. 下列工资薪金应计入应纳税所得额的有（ ）。
    A. 交通费补贴 B. 年终加薪
    C. 交纳住房公积金的工资 D. 政府特殊津贴
23. 下列房地产转让行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
    A. 某国家机关将房地产无偿下拨给下属事业单位
    B. 出租房产
    C. 税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
    D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售

三、判断题

1. 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（ ）
2. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计税。（ ）
3. 纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）
4. 委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（ ）
5. 企业在计算应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用，按照税法规定摊销的，准予扣除。（ ）
6. 按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（ ）
7. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的核算，因企业属于承包经营、承租经营，所以只需缴纳个人所得税，而毋须交纳企业所得税。( )
8. 企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税入支付时代扣代缴所得税，并记人该企业的有关费用账户。（ ）
9. 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。（ ）
10. 企业在对印花税进行会计处理时，涉及到的会计科目包括“应交税费—应交印花税”，“营业税金及附加”。 （ ）
11. 某日本公民于至在中国境内工作，该居民不是我国个人所得税的居民纳税人。 ( )
12. 随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( )
13. 运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额。( )
14. 资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。(　 )
15. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，包括自创商誉。（ ）
16. 工薪所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。（ ）
17. 资源税须对应税资源在每一流转环节计算征收。（ ）
18. 一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。（ ）
19. 未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ）
20. 工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品，可按规定办理出口退税。（ ）
21. 单位和个人将不动产无偿赠予他人，因未取得收入，所以不征营业税。（　）
22. 按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（ ）
23. 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（ ）
24. 支付工资、薪金所得的单位，在支付款项时，无论是内企业代为负担还是由个人自己负担，均借记“应付工资”，贷记“应交税金——应交个人所得税”。（ ）
    25 因国家建设需要征用、收回的房地产免征土地增值税。（ ）
25. 王某将他价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从价计征规定计算缴纳房产税。（ ）
26. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（　 ）

四、简答题

1. 按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些？
2. 纳税人委托加工的应税消费品应如何进行会计核算？
3. 简述纳税会计与财务会计的联系与区别。
4. 纳税人将自产应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构，用于投资、捐赠、奖励等方面，应如何进行会计核算？
5. 房产税的计税依据与税率分别是什么？
   6．简述货物发生非正常损失时其进项税额的处理方法。
   7．我国土地增值税，从其课征制度来看具有哪几个主要特点？

五、计算与账务处理题

1. 光华机械厂（增值税一般纳税人）委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型材料，该企业原材料成本的核算采用计划成本法。有关资料如下：
   （1）该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨，每吨计划成本1000元，材料成本差异率为10%，领料用途为委托加工。
   （2）支付运费，取得运输部门开具的运输发票上注明运输金额1000元，其中含保险费、装卸费200元，开出转账支票一张。
   （3）收到柳林公司开具的增值税专用发票一张，发票上注明加工费5000元，增值税税额850元，企业尚未付款。
   （4）收到委托加工材料，入库单上注明该批材料数量为99吨，每吨计划成本为1200元。
   要求：根据上述资料，进行相应的会计核算。

2. 某房地产开发公司购买一块土地建造写字楼，支付地价款250万元，拆迁安置补偿费50万元，基础设施建筑安装费500万元，公用设施配套费100万元。该写字楼出售取得收入2，800万元。假设利息支出无法分摊不能按实际列支，其房地产开发费用按企业所在地政府确定的比例10%计算。计算其应纳土地增值税并进行账务处理。

3 光华公司（建筑施工企业）承包柳林公司的施工任务，9月份工程承包收入80万元，光华公司将工程总价款50％的业务分包给金沙公司，计算该光华公司应缴纳及代扣代缴营业税并做相关会计分录。

4（1），甲企业购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年，预计净残值为0。
（2）假设甲企业2015的利润总额均为300万元，无其他纳税调整项目，适用所得税税率为25％。
要求：计算2015年应确认的递延所得税，并做出相关的账务处理。

5．某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）从国内某汽车制造厂购入小轿车20辆，价款为300万元，汽车制造厂已依9%的税率计算缴纳消费税27万元，增值税51万元。外贸进出口公司用银行存款支付了货款，并将该批汽车出口到某国，按规定申请办理消费税出口退税。

6．光华企业是注册成立的公司，适用的所得税税率为25％。
2015年度有关所得税会计处理的资料如下：
（1）本年度实现税前会计利润200万元；
（2）取得国债利息收入20万元；
（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；
（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元；
（5）计提存货跌价准备10万元；
（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。（2015年度除上述事项外，无其他纳税调整事项）
要求：
（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。
（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。
（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计分录。